1. Cambios en la declaración del IVA interno. reclamar tu devolución en un plazo de cinco años
Si la empresa no solicita el reembolso a tiempo, pierde su crédito.
2. Factura electrónica en EAU
Las empresas deben continuar preparándose para la implementación de la facturación electrónica en los EAU, y 2026 es un período de preparación y transición antes de una adopción obligatoria por etapas.
3. Más auditorías fiscales
Las autoridades tributarias utilizan cada vez más datos que ya están disponibles en múltiples documentos para identificar riesgos de auditoría.
4. Régimen más favorable de sanciones del IVA y de los impuestos especiales
Se espera que las disputas fiscales sean más frecuentes y estructuradas, con procesos administrativos de objeción y apelación más definidos. Los Emiratos Árabes Unidos han adoptado un nuevo régimen de sanciones para las disputas sobre el IVA y los impuestos especiales, que ahora refleja el régimen de sanciones del impuesto corporativo.
5. Mayor énfasis en la auditoría obligatoria
Existe una mayor necesidad de precisión en los informes financieros. Se deben cumplir estrictamente las normas de las Normas Internacionales de Información Financiera y, como resultado, se debe mejorar la calidad de la auditoría.
6. Mayor implementación de precios de transferencia
Se espera que se amplíe la aplicación de los precios de transferencia, que se refiere a la práctica de fijar precios para transacciones internas entre entidades relacionadas. Los Emiratos Árabes Unidos pronto abrirán la posibilidad de negociar acuerdos o resoluciones anticipadas sobre precios principalmente con fines de precios de transferencia.
7. Límites de tiempo para la auditoría
Las últimas modificaciones también prevén un período de prescripción predeterminado de cinco años para las auditorías y evaluaciones fiscales, sujeto a excepciones legales específicas. Si bien el período estándar de auditoría y evaluación es de cinco años, puede ampliarse a 15 años en casos de fraude o evasión fiscal.
8. Implementación del Pilar 2
Muchos grupos multinacionales comenzarán a sentir el impacto práctico del Impuesto Mínimo Topping Nacional (DMTT), la contribución de los EAU al impuesto mínimo global de la OCDE bajo el Pilar 2. Si bien las reglas se aplican a los años fiscales que comienzan a partir del 1 de enero de 2025, es 2026 el que marca la transición a la fase operativa.
9. Obligaciones de cumplimiento reducidas para bienes y servicios importados
Las empresas que utilizan el mecanismo de inversión del sujeto pasivo a efectos del IVA en los EAU pueden beneficiarse de obligaciones de cumplimiento reducidas.
10. Centralización de contenidos e informes país por país
Se espera que las autoridades tributarias sigan fortaleciendo la aplicación de sustancia económica y marcos de presentación de informes país por país (CbC). En los Emiratos Árabes Unidos, estos regímenes se utilizan cada vez más como herramientas de evaluación de riesgos, brindando a las autoridades fiscales una visión integral de la huella global de los grupos multinacionales y permitiéndoles evaluar si las ganancias corresponden a la actividad económica real.
Contrato firmado por Thomas Vanhee y Hen Rashwan, Aurifer
